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タワーマンション（タワマン）節税は、主に相続税対策の一環として注目されています。高層マンションの特性を利用し、評価額を低く抑えることで、相続税の負担を減らす手法です。今回は、タワマン節税の仕組みとそのリスク、さらに2024年の法改正を踏まえた新常識について、税理士の視点から詳しく解説します。

タワマン節税の仕組み

タワマン節税の基本的な考え方は、固定資産税評価額と実際の市場価格にギャップが生じることを利用するものです。高層階のマンションは、眺望や立地の良さから市場価値が高い一方で、固定資産税評価額や相続税評価額は一般的に一律で算出されます。この評価額が低くなることが、タワマン節税のポイントです。

固定資産税評価額と市場価値の差

タワマンの固定資産税評価額は、土地の評価額が大きな要素を占めますが、土地はマンション全体で共有されるため、一戸あたりの評価額は相対的に低くなります。また、建物部分の評価も築年数に応じて減額されるため、建物全体の評価額は市場価値と比べて大幅に低くなります。これにより、相続時の評価額が実際の市場価値よりも低く抑えられるのです。

高層階ほど節税効果が高い理由

タワマン節税が特に有効なのは、最上階などの高層階です。なぜなら、高層階は低層階に比べて市場価値が大幅に高いにもかかわらず、相続税評価額に差がほとんど反映されないからです。このギャップが節税の大きな要因となっています。

2024年の法改正とタワマン節税への影響

2024年には、タワマン節税に対する規制強化が予定されています。この改正は、特に高層階のマンションの評価額により市場価値を反映させる方向に進むとされています。これにより、タワマン節税が今までのように有効でなくなる可能性があります。

新しい相続税評価の計算方法

改正後の相続税評価では、マンションの階層に応じて評価額が変動する可能性があります。具体的には、上層階ほど評価額が高くなり、相続税負担が増える見通しです。この新しい評価方法により、これまで有効だったタワマン節税の効果が減少することが予想されます。

タワマン節税のリスク

タワマン節税にはリスクも伴います。特に、過度な節税を目的としたタワマン購入は税務署からの調査対象となる可能性があります。税務署は、近年タワマン節税を念頭に置いた相続税申告に対して厳しい目を向けています。

税務調査のリスク

税務調査では、相続税評価額が過度に低く設定されている場合、追加課税が発生するリスクがあります。また、意図的な過少申告と見なされた場合には、延滞税や重加算税が課される可能性もあります。

節税目的のマンション購入は避けるべき？

タワマン節税は一見有効な手法に見えますが、純粋な節税目的で購入するのはリスクが高いと言えます。市場価値が高くても、評価額との差額に基づいた節税を主目的にすると、後にトラブルになる可能性があります。したがって、物件の選定はあくまで将来の居住用や投資用としての価値を優先し、節税効果はその副次的なメリットと捉えるのが賢明です。

IKJのアドバイス

税理士法人IKJでは、タワマン節税のリスクと効果についての専門的なアドバイスを提供しています。相続対策においては、タワマンだけに頼るのではなく、全体的な財産の見直しや、信託を活用した対策など、複数の選択肢を組み合わせることが重要です。

相続全体の見直しが鍵

相続税対策では、資産全体の評価を見直し、長期的な視点で計画を立てることが成功の鍵です。IKJでは、相続財産の構成や家族構成、将来的なニーズに応じた最適な節税対策を提案しています。タワマン節税に限らず、遺産分割の方法や生命保険の活用、不動産の信託など、総合的なプランニングが求められます。

相談の重要性

タワマン節税を検討している場合、早めに専門家に相談することが重要です。税制改正の影響を受けやすいこの分野では、最新の法改正情報を踏まえた正確なアドバイスが求められます。税理士法人IKJでは、相続に強い専門家が、最新の法改正やリスクを踏まえた適切な対策をサポートします。

まとめ

タワマン節税は、相続税対策として非常に有効な手法である一方で、今後の法改正や税務調査のリスクにも注意が必要です。2024年以降、特に高層階の評価が見直されることで、これまでの節税効果が減少する可能性があります。税理士法人IKJの専門家に相談し、タワマン節税以外の選択肢も含めた総合的な相続対策を考えることが、今後の安心につながるでしょう。